С начала 2025 года вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ) — установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ.
Последние годы шкала включала в себя только 2 ставки: 13% и 15% в зависимости от превышения годового дохода в 5 млн. руб.
А сейчас для резидентов РФ шкала выглядит следующим образом.
🔹13% — при получении годового дохода в пределах 2,4 млн руб.;
🔹 15% — с доходов свыше 2,4 млн, но в пределах 5 млн руб.;
🔹18% — с доходов свыше 5 млн, но в пределах 20 млн руб.;
🔹20% — с доходов свыше 20 млн, но в пределах 50 млн руб.;
🔹22% — с доходов свыше 50 млн руб.
Для наглядности, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год (или в среднем 500 тыс. руб. в месяц), для него будут действовать 3 ставки налога на протяжении года:
📈с января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., — 13%.
📈с мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., — 15%.
📈с ноября по декабрь, когда доход превысит 5 млн руб. и будет в пределах 20 млн руб., — 18%.
Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. руб.
Повышение НДФЛ не коснется:
▪️Военнослужащих и сотрудников других силовых структур — на доходы, полученные за участие в СВО, включая денежное довольствие и иные выплаты.
▪️Граждан, работающих в условиях Крайнего Севера и приравненных к нему территорий, в отношении «северных» надбавок и районных коэффициентов.
Для этих категорий сохранен старый порядок налогообложения.
Двухступенчатая система (13% или 15%), только с градацией в 2,4 млн. руб. предусмотрена теперь и для доходов от инвестиций, продажи недвижимости или дивидендов от бизнеса.